Thu nhập từ việc làm

• Thu nhập từ việc làm: Lợi nhuận hoặc thu nhập từ việc làm tại Malta thường chịu thuế đầy đủ, bao gồm cả giá trị của bất kỳ phúc lợi nào được cung cấp liên quan đến việc làm hoặc chức vụ.
• Thu nhập từ dịch vụ bên ngoài Malta: Đối với những người không có hộ khẩu thường trú hoặc không cư trú thông thường tại Malta, tiền thù lao nhận được cho các dịch vụ được thực hiện bên ngoài Malta sẽ không chịu thuế tại Malta.

Phúc lợi ngoài lương (Fringe Benefits)

• Quy định chung: Các phúc lợi ngoài lương được tính thuế dựa trên giá trị được quy định, với một số trường hợp được miễn thuế.

Loại 1 – Sử dụng phương tiện giao thông

• Giá trị phúc lợi tính thuế dựa trên ba yếu tố: giá trị sử dụng xe, chi phí bảo dưỡng, và chi phí nhiên liệu.
  • Giá trị sử dụng xe: 17% giá trị xe (hoặc 10% nếu xe trên 6 năm tuổi).
  • Chi phí bảo dưỡng và nhiên liệu: 3% giá trị xe (nếu giá trị xe ≤ 28.000 EUR) hoặc 5% (nếu giá trị xe > 28.000 EUR).
  • Phần sử dụng cá nhân: Phần trăm sử dụng cho mục đích cá nhân có thể lên đến 60%.
• Xe của nhân viên kinh doanh: Không được coi là phúc lợi nếu giá trị xe không vượt quá 16.310 EUR và nhân viên không phải là quản lý công ty.

Loại 2 – Tài sản khác và nhà ở

• Nhà ở: Phúc lợi tính thuế là 5% giá trị cao hơn giữa giá trị thị trường và giá gốc của tài sản.
• Tài sản khác: 12% giá trị cao hơn giữa giá trị thị trường và giá gốc (giảm 40% nếu tài sản sở hữu trên 6 năm).

Ví dụ (Tài sản dưới 6 năm):
Công ty cho nhân viên sử dụng một chiếc máy in.

• Giá trị thị trường của máy in: 2.000 EUR
• Giá gốc công ty đã mua: 1.800 EUR

→ Giá trị cao hơn giữa 2.000 EUR và 1.800 EUR là 2.000 EUR.
→ Thuế phải nộp = 12% × 2.000 EUR = 240 EUR.

Loại 3 – Phúc lợi khác

• Giá trị phúc lợi tính theo chi phí thực tế hoặc giá trị thị trường, bao gồm:
  • Khoản vay ưu đãi, hoàn trả chi phí cá nhân, giảm giá hàng hóa/dịch vụ, bữa ăn miễn phí hoặc trợ cấp.
  • Các khoản miễn thuế: chi phí di chuyển, chi phí y tế liên quan đến công việc, và dịch vụ tư vấn công việc.

Thu nhập từ vốn và đầu tư

• Lợi nhuận vốn: Thuế áp dụng cho các giao dịch bất động sản, cổ phần, IP, quyền kinh doanh, v.v. Một số trường hợp được miễn thuế.
• Bất động sản trong khu vực bảo tồn đô thị (UCA): Miễn thuế lên đến 750.000 EUR giá trị chuyển nhượng nếu đáp ứng các điều kiện về thời gian xây dựng hoặc vị trí.

Thu nhập từ cổ tức

• Từ công ty Malta: Hệ thống miễn giảm thuế đầy đủ, không yêu cầu nộp thêm thuế với cổ tức đã đóng thuế ở cấp công ty.
• Từ công ty nước ngoài: Thu nhập từ cổ tức chịu thuế nếu được chuyển về Malta.

Thu nhập từ cho thuê

• Lựa chọn khấu trừ thuế cuối cùng (WHT):
  • Thu nhập từ cho thuê nhà ở: 10% tổng thu nhập.
  • Thu nhập từ cho thuê thương mại: 15%.
• Các khoản khấu trừ thuế khác: Chi phí cải tạo, lãi vay, và các khoản chi liên quan có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện.

Thu nhập từ việc làm

• Thu nhập từ việc làm: Lợi nhuận hoặc thu nhập từ việc làm tại Malta thường chịu thuế đầy đủ, bao gồm cả giá trị của bất kỳ phúc lợi nào được cung cấp liên quan đến việc làm hoặc chức vụ.
• Thu nhập từ dịch vụ bên ngoài Malta: Đối với những người không có hộ khẩu thường trú hoặc không cư trú thông thường tại Malta, tiền thù lao nhận được cho các dịch vụ được thực hiện bên ngoài Malta sẽ không chịu thuế tại Malta.

Phúc lợi ngoài lương (Fringe Benefits)

• Quy định chung: Các phúc lợi ngoài lương được tính thuế dựa trên giá trị được quy định, với một số trường hợp được miễn thuế.

Loại 1 – Sử dụng phương tiện giao thông

• Giá trị phúc lợi tính thuế dựa trên ba yếu tố: giá trị sử dụng xe, chi phí bảo dưỡng, và chi phí nhiên liệu.
  • Giá trị sử dụng xe: 17% giá trị xe (hoặc 10% nếu xe trên 6 năm tuổi).
  • Chi phí bảo dưỡng và nhiên liệu: 3% giá trị xe (nếu giá trị xe ≤ 28.000 EUR) hoặc 5% (nếu giá trị xe > 28.000 EUR).
  • Phần sử dụng cá nhân: Phần trăm sử dụng cho mục đích cá nhân có thể lên đến 60%.
• Xe của nhân viên kinh doanh: Không được coi là phúc lợi nếu giá trị xe không vượt quá 16.310 EUR và nhân viên không phải là quản lý công ty.

Loại 2 – Tài sản khác và nhà ở

• Nhà ở: Phúc lợi tính thuế là 5% giá trị cao hơn giữa giá trị thị trường và giá gốc của tài sản.
• Tài sản khác: 12% giá trị cao hơn giữa giá trị thị trường và giá gốc (giảm 40% nếu tài sản sở hữu trên 6 năm).

Loại 3 – Phúc lợi khác

• Giá trị phúc lợi tính theo chi phí thực tế hoặc giá trị thị trường, bao gồm:
  • Khoản vay ưu đãi, hoàn trả chi phí cá nhân, giảm giá hàng hóa/dịch vụ, bữa ăn miễn phí hoặc trợ cấp.
  • Các khoản miễn thuế: chi phí di chuyển, chi phí y tế liên quan đến công việc, và dịch vụ tư vấn công việc.

Thu nhập từ vốn và đầu tư

• Lợi nhuận vốn: Thuế áp dụng cho các giao dịch bất động sản, cổ phần, IP, quyền kinh doanh, v.v. Một số trường hợp được miễn thuế.
• Bất động sản trong khu vực bảo tồn đô thị (UCA): Miễn thuế lên đến 750.000 EUR giá trị chuyển nhượng nếu đáp ứng các điều kiện về thời gian xây dựng hoặc vị trí.

Thu nhập từ cổ tức

• Từ công ty Malta: Hệ thống miễn giảm thuế đầy đủ, không yêu cầu nộp thêm thuế với cổ tức đã đóng thuế ở cấp công ty.
• Từ công ty nước ngoài: Thu nhập từ cổ tức chịu thuế nếu được chuyển về Malta.

Thu nhập từ cho thuê

• Lựa chọn khấu trừ thuế cuối cùng (WHT):
  • Thu nhập từ cho thuê nhà ở: 10% tổng thu nhập.
  • Thu nhập từ cho thuê thương mại: 15%.
• Các khoản khấu trừ thuế khác: Chi phí cải tạo, lãi vay, và các khoản chi liên quan có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện.

(Nguồn: Worldwide Tax Summaries)