Cập nhật lần cuối: 17 tháng 12, 2024
Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT)
Tất cả các công ty là đối tượng cư trú thuế tại Síp phải chịu thuế trên thu nhập phát sinh hoặc có nguồn gốc từ mọi nguồn tại Síp và nước ngoài. Công ty không cư trú thuế tại Síp chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh hoặc có nguồn gốc từ hoạt động kinh doanh được thực hiện thông qua cơ sở thường trú (PE) tại Síp và một số loại thu nhập khác từ các nguồn tại Síp.
Thuế suất CIT tiêu chuẩn tại Síp là 12,5%.
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, các quy định về công ty nước ngoài chịu kiểm soát (CFC) được áp dụng, tức là lợi nhuận chưa phân phối của các CFC được công ty cư trú thuế tại Síp kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp có thể chịu thuế tại Síp (một số ngoại lệ có thể được áp dụng). Xem thêm chi tiết tại phần Thuế nhóm.
Luật CIT của Síp cung cấp rõ ràng một số miễn thuế cho nhiều loại thu nhập, lợi nhuận và khoản lãi (xem thêm chi tiết tại phần Xác định thu nhập).
Đóng góp đặc biệt (SDC)
SDC chỉ áp dụng cho thu nhập từ cổ tức không miễn thuế, thu nhập lãi ‘thụ động’ và thu nhập từ cho thuê tài sản mà các công ty cư trú thuế tại Síp và các PE tại Síp của công ty không cư trú thuế tại Síp kiếm được. Đối tượng không cư trú thuế tại Síp với PE không thuộc Síp được miễn SDC.
Thu nhập từ cổ tức có thể được miễn SDC nếu đáp ứng tiêu chí miễn trừ tham gia (xem thêm phần Thu nhập cổ tức trong Xác định thu nhập).
Lãi nhận được từ hoạt động kinh doanh thông thường của công ty, bao gồm lãi liên quan chặt chẽ đến hoạt động kinh doanh thông thường, được coi là thu nhập lãi ‘chủ động’ và chỉ chịu thuế CIT (sau khi khấu trừ các chi phí hợp lệ) với thuế suất tiêu chuẩn là 12,5%.
Lãi không đáp ứng các điều kiện trên được coi là thu nhập lãi ‘thụ động’, chịu thuế SDC (không được khấu trừ chi phí) với thuế suất 17%. Tuy nhiên, lãi ‘thụ động’ được miễn CIT.
Từ tháng 6 năm 2022, thu nhập lãi ‘thụ động’ từ trái phiếu chính phủ Síp, trái phiếu doanh nghiệp Síp và nước ngoài được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán, và trái phiếu do các tổ chức nhà nước Síp hoặc chính quyền địa phương phát hành sẽ chịu SDC với mức thuế giảm còn 3%. Từ ngày 8 tháng 6 năm 2022, các tổ chức nhà nước Síp, chính quyền địa phương, quỹ hưu trí, quỹ tiết kiệm và Quỹ Bảo hiểm Xã hội Síp sẽ chịu SDC với mức giảm còn 3% trên tất cả thu nhập lãi nhận được.
Lãi nhận từ các quỹ đầu tư tập trung (CIS) không bao giờ chịu SDC vì được coi là thu nhập lãi ‘chủ động’ và chịu thuế CIT.
Thu nhập từ cho thuê tài sản sau khi giảm 25% cũng chịu SDC với mức thuế suất 3% (tương đương mức thực tế là 2,25%), cùng với CIT (sau khi khấu trừ chi phí hợp lệ) là 12,5%.
Ngày 13 tháng 9 năm 2023, Cơ quan Thuế Síp (CTA) ban hành thông tư quy định rằng thu nhập từ cho thuê chỗ ở tự quản thông qua các nền tảng trực tuyến, nếu đáp ứng các điều kiện nhất định, sẽ được coi là thu nhập kinh doanh (do đó chịu CIT và miễn SDC).
Thuế trọng tải (Tonnage tax)
Đối với các công ty sở hữu tàu, lợi nhuận từ tàu được đăng ký tại Liên minh Châu Âu (EU) hoặc Khu vực Kinh tế Châu Âu (EEA) (và các khu vực khác theo điều kiện) từ hoạt động/vận hành tàu được miễn toàn bộ các loại thuế trực tiếp. Thuật ngữ ‘chủ sở hữu’ bao gồm cả bên thuê tàu dưới hình thức bareboat của tàu không mang cờ Síp nhưng đăng ký song song tại Síp. Miễn thuế tương tự cũng áp dụng cho các đơn vị thuê tàu và quản lý tàu.
Các hợp đồng bareboat charter out vẫn đủ điều kiện cho thuế trọng tải, với các hạn chế áp dụng đối với hợp đồng với bên thứ ba.
Thay vì CIT, các chủ tàu, đơn vị thuê và quản lý tàu đóng thuế trọng tải dựa trên trọng tải tịnh của tàu họ sở hữu, thuê hoặc quản lý. Đối với các chủ tàu, các ưu đãi cho tàu thân thiện môi trường mang cờ Síp/EU/EEA có thể giảm thuế trọng tải tới 30%. Ngoài ra, không có thuế cổ tức trên tất cả các cấp phân phối lợi nhuận chịu thuế trọng tải, cũng như không có thuế trên việc bán hoặc chuyển nhượng tàu, cổ phần trong tàu, hoặc công ty sở hữu tàu và các phân phối từ chúng. Luật cũng miễn thuế thu nhập cho lương và phúc lợi của thuyền trưởng, sĩ quan và thủy thủ đoàn trên các tàu mang cờ Síp và EU/EEA đủ điều kiện.
Chính sách này áp dụng đến ngày 31 tháng 12 năm 2029 và bắt buộc với các chủ tàu mang cờ Síp, nhưng là tùy chọn với các chủ tàu, đơn vị thuê và quản lý tàu khác.
Thuế thu nhập địa phương
Síp không áp dụng thuế thu nhập địa phương đối với doanh nghiệp.
(Nguồn: Tax Summaries)
