Cập nhật lần cuối – Ngày 17 tháng 12 năm 2024

1.     Đóng góp an sinh xã hội

2. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, mức đóng góp của người lao động vào quỹ bảo hiểm xã hội do nhà nước quản lý là 8,8% trên tổng thu nhập của họ, với giới hạn tối đa về thu nhập bảo hiểm bắt buộc từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 là 66,612 EUR. Mức đóng góp 8,8% này áp dụng cho cả người lao động và người sử dụng lao động từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 và trong năm năm tiếp theo. Sau đó, tỷ lệ này sẽ tăng lên mỗi năm 5% cho đến khi đạt mức từ 10,3% đến 10,7% (tùy thuộc vào kết quả của các nghiên cứu toán học) vào ngày 1 tháng 1 năm 2039.
3. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, mức đóng góp của những người tự kinh doanh là 16,6% trên thu nhập của họ (15,6% từ năm 2019 đến 2023). Sau đó, tỷ lệ này sẽ tăng lên mỗi năm 5% cho đến khi đạt mức từ 19,6% đến 20,4% (tùy thuộc vào kết quả của các nghiên cứu toán học) vào ngày 1 tháng 1 năm 2039. Mức đóng góp này có giới hạn tối thiểu và tối đa, tùy thuộc vào nghề nghiệp hoặc lĩnh vực mà người tự kinh doanh tham gia.

4.     Hệ thống Y tế Chung (GHS)

5. Theo Luật Hệ thống Y tế Chung của Síp năm 2001 (89(I)/2001), được sửa đổi năm 2017, Síp đã triển khai Hệ thống Y tế Chung nhằm cung cấp cho dân cư quyền tiếp cận bình đẳng với một hệ thống chăm sóc sức khỏe toàn diện. Người bệnh sẽ có tùy chọn chọn nhà cung cấp dịch vụ y tế từ cả khu vực y tế công và tư.
6. Các khoản đóng góp cho việc thực hiện GHS bắt đầu từ ngày 1 tháng 3 năm 2019 với tỷ lệ giảm. Từ ngày 1 tháng 3 năm 2020, áp dụng tỷ lệ đầy đủ như bảng dưới đây:

7. Lưu ý: Các khoản đóng góp GHS có giới hạn là 180.000 EUR thu nhập hàng năm.

8.     Thuế lãi vốn (CGT)

9. Thuế CGT chỉ áp dụng đối với lợi nhuận từ việc bán bất động sản tại Síp khi việc bán này không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập.
10. Việc bán bất động sản để tính CGT bao gồm việc bán, trao đổi, cho thuê, tặng, từ bỏ quyền sử dụng, cấp quyền mua và mọi khoản tiền nhận được khi hủy bỏ giao dịch.
11. Thuế CGT ở mức 20% áp dụng đối với lợi nhuận từ việc bán bất động sản tại Síp hoặc bán cổ phiếu trong các công ty sở hữu trực tiếp bất động sản tại Síp. CGT cũng áp dụng đối với việc bán cổ phiếu trong các công ty sở hữu gián tiếp bất động sản tại Síp nếu ít nhất 50% giá trị thị trường của cổ phiếu này đến từ bất động sản tại Síp. Cổ phiếu niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán được công nhận không bị áp thuế CGT.
12. Lợi nhuận thu được từ việc bán cổ phiếu được tính dựa trên lợi nhuận liên quan đến bất động sản tại Síp. Giá trị của bất động sản được xác định theo giá trị thị trường tại thời điểm bán cổ phiếu.
13. Lợi nhuận chịu thuế thường được tính bằng chênh lệch giữa số tiền thu được từ việc bán và chi phí gốc của tài sản cộng với các cải tiến đã điều chỉnh theo tỷ lệ lạm phát cho đến ngày bán dựa trên chỉ số giá tiêu dùng ở Síp.

14. Miễn thuế trọn đời

15. Cá nhân có thể khấu trừ các khoản sau khỏi số tiền thu nhập chịu thuế:

16. Các miễn trừ trên là miễn trừ trọn đời với tổng số miễn trừ tối đa là 85,430 EUR.

17. Thuế tiêu thụ

18. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
    VAT được áp dụng đối với việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại Síp cũng như đối với việc mua hàng hóa từ Liên minh Châu Âu và nhập khẩu hàng hóa vào Síp. Các đối tượng chịu thuế tính VAT trên các sản phẩm cung cấp (thuế đầu ra) và bị tính VAT trên hàng hóa hoặc dịch vụ đã nhận (thuế đầu vào).
19. Tỷ lệ VAT tiêu chuẩn tại Síp là 19%. Ba mức VAT giảm, bao gồm mức 9%, 5%, và 3%, cũng như mức thuế VAT 0% được áp dụng tại Síp.

Thuế Bất Động Sản

20. Phí chuyển nhượng bất động sản

21. Phí do Cục Đất đai và Khảo sát thu đối với người mua bất động sản tại Síp được tính theo giá trị thị trường như sau:

22. Lưu ý: Không phải đóng phí chuyển nhượng nếu VAT áp dụng khi mua bất động sản. Phí chuyển nhượng trên giảm 50% nếu việc mua bất động sản không chịu VAT.

23. Thuế chuyển nhượng bất động sản

24. Từ ngày 22 tháng 2 năm 2021, một mức thuế chuyển nhượng là 0,4% được áp dụng đối với lợi nhuận từ việc bán bất động sản tại Síp.

25. Thuế bất động sản (IPT)

26. Thuế bất động sản đã được bãi bỏ từ ngày 1 tháng 1 năm 2017.

CHÚ THÍCH:

Đóng góp an sinh xã hội là khoản tiền mà các cá nhân và tổ chức phải đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội để hỗ trợ các dịch vụ như chăm sóc sức khỏe, nghỉ hưu, bảo vệ thu nhập khi ốm đau hoặc mất khả năng lao động, và các quyền lợi xã hội khác. Đây là một phần quan trọng của hệ thống an sinh xã hội ở nhiều quốc gia, giúp đảm bảo sự ổn định tài chính cho người dân trong các tình huống khó khăn hoặc khi họ không thể tiếp tục làm việc.

Ví dụ về đóng góp an sinh xã hội:

1. Người lao động: Ở nhiều quốc gia, người lao động phải đóng một tỷ lệ phần trăm trên thu nhập của họ vào quỹ an sinh xã hội. Ví dụ, nếu một người làm việc tại Síp và có thu nhập hàng tháng là 2,000 EUR, họ sẽ phải đóng 8,8% vào quỹ bảo hiểm xã hội (tương đương 176 EUR mỗi tháng), với mục đích hỗ trợ các quyền lợi như bảo hiểm y tế và lương hưu.
2. Người sử dụng lao động: Cũng giống như người lao động, người sử dụng lao động cũng phải đóng góp vào quỹ an sinh xã hội cho nhân viên của mình. Ví dụ, người sử dụng lao động có thể phải đóng 8,8% trên thu nhập của nhân viên vào quỹ này.
3. Người tự kinh doanh: Những người làm nghề tự do hoặc tự kinh doanh cũng phải đóng góp vào quỹ an sinh xã hội. Mức đóng góp có thể cao hơn so với người lao động bình thường. Ví dụ, ở Síp, những người tự kinh doanh phải đóng 16,6% trên thu nhập của họ vào quỹ an sinh xã hội.

(Nguồn: Tax Summaries)