Chính sách thuế tại Malta lý tưởng cho nhà đầu tư như thế nào?

Bên cạnh chất lượng sống đẳng cấp Châu ÂU, phong cảnh Địa Trung Hải tuyệt đẹp, chính sách thuế Malta rất lý tưởng cho các nhà đầu tư định cư tại đây . Chính sách thuế Malta là chìa khoá để lý giải hiện tượng vì sao hàng chục ngân hàng lớn, các hãng xe hơi danh tiếng, nhiều công ty đa quốc gia đều có trụ sở tại Malta – một đảo quốc nằm giữa lòng Địa Trung Hải.

Đảo quốc xinh đẹp thuộc Châu Âu đã rất thành công trong việc thu hút vốn từ các nhà đầu tư trên toàn thế giới bằng chính sách thuế Malta, phát triển bất động sản, du lịch, igaming… ,đi cùng là việc bảo mật thông tin kinh doanh cho các nhà đầu tư. Từ năm 2014 đến nay, khi Malta đẩy mạnh triển khai các chương trình định cư, mỗi năm đảo quốc này có thêm hàng trăm doanh nghiệp mới thành lập với chủ doanh nghiệp là các nhà đầu tư từ nước ngoài.

Malta là quốc gia có hộ chiếu quyền lực xếp thứ 9 trên thế giới với quyền tự do di chuyển đến 160 quốc gia và vùng lãnh thổ. Đảo quốc này là thành viên của 4 tổ chức quốc tế hùng mạnh, bao gồm khối liên minh Châu Âu (EU), khối Thịnh vượng chung, khối Schengen, khối đồng tiền chung Euro cũng như có chính sách quan hệ quốc tế cởi mở. Nền kinh tế phát triển nhanh và tình hình chính trị ổn định tại Malta cũng là yếu tố làm hài lòng các nhà đầu tư. Với những điều kiện đó, Malta đang trở thành quốc gia lý tưởng để các nhà đầu tư lựa chọn cả về mục đích kinh doanh lẫn sở hữu thẻ PR, hộ chiếu và định cư, sinh sống tại đảo quốc này.

1.THUẾ CÁ NHÂN Ở MALTA

Nghĩa vụ thuế của các cá nhân phụ thuộc vào cư dân, nơi thường trú và địa chỉ cư trú của họ. Những người thường trú và là cư dân tại Malta phải chịu thuế thu nhập ở Malta đối với thu nhập của họ trên toàn cầu và một số khoản lãi vốn nhất định.

Những người không thường trú hoặc không cư trú tại Malta phải chịu thuế thu nhập của công dân Malta đối với thu nhập phát sinh ở Malta và thu nhập từ nước ngoài của họ mà được nhận ở Malta (nhưng không bao gồm vốn lãi từ nước ngoài).

Các cá nhân tạm trú tại Malta không phải trả thuế đối với thu nhập hoặc lãi vốn phát sinh bên ngoài Malta dù đã miễn giảm hay không, cũng chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập kiếm được ở Malta.

Malta cho phép các cặp vợ chồng đã kết hôn thực hiện việc tính thuế chung, theo đó, thu nhập của mỗi người được tổng hợp và đánh thuế trên trên khoản thu nhập toàn cầu đã được tính.

Thuế thu nhập (EUR) Tỉ lệ (%) Khấu trừ (EUR)                   

Các cá nhân phải chịu thuế đối với thu nhập phát sinh trong 1 năm dương lịch (năm cơ bản). Thu nhập đó bị đánh thuế trong năm sau năm phát sinh (tức là năm bị đánh thuế).

Ví dụ: thu nhập cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2019 bị đánh thuế thu nhập vào năm 2020. Thuế thu nhập từ việc làm được tính thẹo hệ thống FSS, theo đó người sử dụng lao động khấu trừ tiền thuế từ tiền lương trả cho người lao động.

Thuế thu nhập được tính trên lãi về vốn và lợi nhuận từ bất cứ nhân sự và văn phòng nào, bao gồm giá trị ước tính hàng năm theo quý và theo phòng ban.

Đối với thu nhập cá nhân, các chi phí chỉ được khấu trừ ở mức độ hoàn toàn và nhất thiết phải chịu trong việc thực hiện các việc làm trong lao động và chức vụ. Phúc lợi trả cho người lao động phải chịu thuế cùng với các khoản thu nhập cá nhân khác.

Đối với cổ tức nói chung, Malta vận hành một chế độ gán thuế, theo đó cổ tức được trả bởi một công ty thường trú có một khoản tín dụng thuế tương đương với thuế mà công ty đã trả cho lợi nhuận của họ và từ đó chia cho cổ tức.

Các cổ đông được đánh thuế trên tổng chia cổ tức ở mức thuế áp dụng, nhưng có quyền khấu trừ thuế tín dụng gắn liền với cổ tức so với tổng nghĩa vụ thuế thu nhập của họ. Mức thuế này được xem như là mức thuế cuối cùng trong quyền chọn của người nộp thuế.

2.THUẾ DOANH NGHIỆP TẠI MALTA

Không có hệ thống thuế doanh nghiệp riêng ở Malta và một công ty (được thiết lập để thực hiện bất kỳ loại hoạt động hợp pháp nào, dù ở địa phương hay ở nước ngoài) phải chịu thuế thu nhập ở mức 35%.

Nói chung, cổ tức được trả bởi một công ty đã đăng ký ở Malta mang theo một khoản thuế tín dụng tương đương với thuế mà công ty đã trả cho lợi nhuận của mình trong đó các cổ tức đã được phân bổ. Chế độ gán thuế này được áp dụng cho cả cổ đông thường trú và không thường trú.

Các cổ đông bị đánh thuế vào tổng cổ tức theo thuế suất áp dụng, nhưng được quyền khấu trừ thuế tín dụng gắn với cổ tức dựa vào tổng nghĩa vụ thuế thu nhập của họ.

Một công ty được thành lập tại Malta cho thuế vụ thường là cư dân và cư trú tại Malta. Công ty đó sẽ bị đánh thuế tại Malta theo nền tảng toàn cầu. Mặt khác, một công ty được thành lập bên ngoài Malta được xét là hoạt động tại Malta (nhưng thường không cư trú tại Malta) nếu hoạt động của công ty được kiểm soát và quản lý từ Malta. Do đó, công ty này sẽ phải chịu thuế ở Malta như sau:

Trên tất cả các thu nhập chịu phí kiếm được từ Malta hoặc có nguồn gốc từ Malta. Trên tất cả các khoản thu phí được thực hiện ở Malta. Trên tất cả các thu nhập chịu phí phát sinh bên ngoài Malta đến mức thu nhập đó được chuyển đến Malta.

Hệ thống thuế phân biệt giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập không chịu thuế. Thu nhập chịu thuế được phân bổ thêm vào các tài khoản thuế khác nhau: Tài khoản thuế cuối cùng, Tài khoản Bất động sản, tài khoản thuế Malta và tài khoản thuế thu nhập nước ngoài, tùy thuộc vào bản chất của thu nhập. Việc phân bổ thu nhập hoặc lợi nhuận cho các tài khoản thuế rất quan trọng cho mục địch xác định mức độ:

Các công ty của Malta được quyền yêu cầu tránh đánh thuế hai lần theo luật của Malta. Quyền trả tiền bồi thường có giá trị cho các cấp của các cổ đông công ty Malta

Chế độ gán thuế được mô tả ở trên không áp dụng cho những khoản thuế thuộc Tài khoản Thuế Cuối cùng.

Các công ty phải chịu phí thuế ở Malta với tỷ lệ cố định là 35% mặc dù toàn bộ tổ hợp của thuế suất thực tế áp dụng đối với thu nhập hoặc lợi nhuận thu được bởi một công ty có thể được giảm đáng kể bằng cách áp dụng việc tham gia chế độ cổ phần nội địa hay hệ thống thuế tín dụng có thể hoàn trả.

3.LỢI NHUẬN VÀ THU NHẬP CỔ TỨC

Một công ty Malta nhận cổ tức từ người tham gia nắm giữ không cư trú khác với một công ty bất động sản, có thể lựa chọn:

Áp dụng mức miễn giảm thuế cho các thu nhập đến từ cổ tức được miễn thuế ở Malta, hoặc

Trả thuế cho lợi nhuận ở tỷ lệ cố định là 35%. Tuy nhiên, trong những trường hợp như vậy, thực hiện việc phân phối cổ tức lợi nhuận của công ty Malta đem lại lợi thế cho các cổ đông. Các cổ đông sẽ được hưởng, hoàn trả đầy đủ (100%) thuế Malta được trả bởi công ty Malta về lợi nhuận được chia cổ tức.

Các lựa chọn tương tự sẽ có hiệu lực đối với khoản lãi vốn hoặc các lợi nhuận khác thu được từ việc chuyển nhượng bởi một công ty Malta của một công ty tham gia cổ phần cả thường trú hay không thường trú mà không phải là công ty bất động sản.

Công ty Malta được xem như tham dự cổ phần nếu nắm giữ ít nhất 10% vốn góp cổ phần, hoặc công ty đã thực hiện một khoản đầu tư cổ phần tối thiểu với tổng giá trị là €1.164.000 và giữ nguyên trong 183 ngày mà không bị gián đoạn.

Vốn góp cổ phần là cổ phần cho phép người sở hữu bất kỳ hai quyền nào trong các quyền sau: (i) quyền biểu quyết; (ii) quyền cổ tức; và (iii) quyền được phân chia tài sản trong trường hợp giải thể công ty. Hơn nữa, ủy viên của Cơ quan Cao ủy thuế vụ có quyền nắm giữ giá trị cổ phần tồn tại ngay cả khi không có vốn cổ phần, nhưng về bản chất, bất kỳ lúc nào cũng có 2 quyền trong các quyền trên.

Về các điều khoản chống lạm dụng, cơ chế miễn trừ tham dự hoặc hoàn trả đầy đủ sẽ chỉ khả dụng đối với cổ tức nhận được từ đối tượng tham gia cổ phần với điều kiện là đối tượng không cư trú tại nơi tham gia cổ phần.

Hoạt động hoặc được thành lập tại quốc gia hoặc vùng lãnh thổ EU. Phải chịu bất kỳ khoản thuế nước ngoài nào ở mức tối thiểu 15%. Nhận ít hơn 50% thu nhập từ lợi nhuận mà các chi nhánh chi trả

Nếu không có điều kiện nào trong ba điều kiện trên được thỏa mãn. hai điều kiện sau có thể được thay thế. Việc nắm giữ bởi công ty Malta không phải là đầu tư gián tiếp

Công ty nước ngoài và các chi nhánh của nó phải chịu mức thuế thấp nhất là 5% ở nước ngoài

4.CÁC KHOẢN ĐÓNG GÓP AN SINH XÃ HỘI

Các cá nhân đi làm hoặc tự kinh doanh tại Malta được yêu cầu phải trả các khoản đóng góp an sinh xã hội ở Malta. Cách thức các khoản đóng góp có liên quan được thu thập và tỷ lệ của chúng phụ thuộc vào việc người đó được tuyển dụng hay tự làm chủ.

Cá nhân có việc làm

Một cá nhân có việc làm chịu trách nhiệm đóng góp an sinh xã hội 10%, nhưng tối đa là 42,57 €, trên tiền lương hàng tuần cơ bản của người đó. Một khoản đóng góp bằng nhau cũng được đóng góp bởi Nhà nước và chủ lao động của cá nhân, người cũng có trách nhiệm trả các khoản đóng góp cho mỗi nhân viên là 0,3% tiền lương hàng tuần cơ bản tương ứng cho Quỹ thai sản.

Người sử dụng lao động cũng có nghĩa vụ giữ lại các khoản đóng góp an sinh xã hội có liên quan từ tiền lương cơ bản của cá nhân và nộp các khoản có liên quan cho Nhà nước.

Cá nhân tự làm chủ

Các cá nhân tự làm chủ được yêu cầu phải trả các khoản đóng góp an sinh xã hội trong ba đợt với tỷ lệ 15% thu nhập ròng hàng năm có được trong năm trước.

5.CÁC LOẠI THUẾ ĐƯỢC MIỄN PHÍ CHO CÁC NHÀ ĐẦU TƯ

Các loại thuế được miễn tại Malta là: thuế địa phương, thuế bất động sản, thuế thừa kế, thuế tài sản hay giá trị tài sản ròng, thuế quà tặng. Malta cũng tham gia hiệp ước không đánh thuế 2 lần với khoảng 75 quốc gia trên thế giới, trong đó có Việt Nam.

Miễn thuế thu nhập phát sinh từ nước ngoài, ngay cả khi thường trú nhân gửi các khoản này vào tài khoản ngân hàng của Malta. (ví dụ: khoản tiền lãi có được từ mua và bán cổ phiếu trên thị trường chứng khoán nước ngoài).

Thường trú nhân của Malta sống tại Malta được miễn thuế các hoạt động chuyển, nhận tiền. Tuy nhiên, lợi thế này không áp dụng cho các thường trú nhân không sinh sống tại Malta.

Nếu bạn chọn tự kinh doanh thì bạn có thể phát triển mạnh ở các ngành liên quan đến dịch vụ du lịch, bất động sản và xuất nhập khẩu hàng hóa. Công ty FREEVISA VIETNAM cùng đối tác tại Malta sẽ hỗ trợ để giới thiệu bạn với đơn vị chuyên làm dịch vụ đăng ký giấy phép và thành lập doanh nghiệp để bạn có thể được tư vấn cụ thể hơn và chuẩn bị tốt hơn cho việc kinh doanh tại Malta.

Ở Malta hiện tại cũng có một cộng đồng nhỏ người Việt Nam đang sinh sống, trong đó có một số anh chị trước đây sang Malta theo diện xuất khẩu lao động và ở lại kết hôn sinh sống và trở thành công dân Malta, bên cạnh đó cũng có nhiều nhà đầu tư đã cho con cái sang sinh sống sau khi lấy được thường trú nhân theo chương trình MPRP. Nên khi bạn qua đó sẽ luôn có cộng đồng cùng nhau phát triển giúp cho việc hòa nhập sẽ không quá khó với chúng ta.